加强银行内部控制

　　银行的内部控制制度是为了强化内部管理、提高效益和防范风险建立起来的。从防范内部风险来看，内部控制主要在以下几个方面有所作为。

　　1、严谨的内部控制制度可以使银行决策科学，减少决策风险

　　银行是高风险性行业，就在于银行的自有资本占风险资产的比例较小，而银行的资金来源主要靠存款，因而银行决策不仅使自身风险加大，也意味着存款户的风险加大。银行决策层的经营管理思想和经营目标对银行经营有着决定性的作用。决策失误是最大的失误，决策不能随心所欲。要做到决策正确，首先决策所依据的信息必须真实、正确、及时可靠。这就要求银行建立高效的信息系统，并建立确保信息系统安全准确运行的内部管理制度；其次，对于同样的信息，不同的人可能有不同的看法，科学的决策程序是确保决策正确，减少决策失败的有效保证。

　　2、不断完善中的内部控制制度可以使银行组织机构更合理更有效率

　　银行的组织机构是否合理高效，对银行经营效益和内部管理的效果有着直接的影响。一个银行的组织机构模式的形成和确立原因很多，但最终的目的是银行三性原则的统一。内部控制制度要求组织机构能够保证部门之间的权责划分明确、清晰，便于操作；能够保证部门之间的信息沟通方便、快捷，准确无误，能够在部门之间或部门内部建立必要的监督机制。但组织机构的安排和职责划分，要体现效率原则，控制环节过多，效率低，不利于提高银行经营效益，没有做到效益性和安全性的统一。内部控制人员发现在控制内部环境（如组织机构）和控制程序（如组织机构的权责划分、办事流程）上存在的弊端后，可以向领导层反馈，对组织结构进行调整；在组织机构权责和办事流程上，可以要求加以改进；针对发现的风险点，督促有关机构采取措施予以改正。通过不断完善的内部控制制度，来不断完善组织机构，使之为银行的三性目标服务。

　　3、严密的内部控制使银行各项内部管理制度更趋完善、制度得以落实

　　银行的内部风险在很大程度上是制度风险。银行业务总是向前发展的，而制度一旦制订，就相对稳定，因而从某种意义上说，制度总是落后于业务的，各种业务规章制度和操作规程需要不断的改进和完善。一个银行的内部控制制度严密和有效，有多种途径对各种规章制度进行完善。一是业务部门的操作人员和检查人员发现制度的漏洞，反馈到业务部门，业务部门对制度进行修改；二是内部审计稽核部门在审计稽核中发现的问题要求业务部门改进；三是外审检查部门发现问题要求银行（业务部门）进行整改，督促业务部门在制度上和制度执行上进行改正。从内部控制的角度来看，制度不是某一个部门完成和完善的任务，而是银行内部控制各环节的有关部门、工作人员共同的责任，只是责任大小而已。金融时报·潘清平

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