试析建筑工程项目风险的认识与管控

摘　要：

关键词：

    建筑工程行业二十年来一直处在景气上升通道，被称为朝阳产业。近几年国内建筑业产值和利润保持高速增长态势，与建筑业密切相关的全社会固定资产投资(FAI)总额增速持续在15%以上的高位运行，因此也注定了建筑业是个竞争激烈的行业。在激烈的市场竞争中，施工企业工程项目管理面临的风险普遍存在。怎样辨别和防范工程项目的风险成为施工企业亟待解决的紧迫问题。有鉴于此，本文就施工企业工程项目风险管理的认识与管控进行了分析探讨。工程项目风险管理是指通过风险识别、风险分析、和风险评价、去认识工程项目的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对措施、管理方法、技术和手段对项目的风险实行有效地控制，妥善处理风险事件造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的管理工作。认真研究工程项目的风险与控制，提高建筑企业资源的利用效率，使有限的生产资源发挥最佳效能，获取最大利润，实现经济效益最大化，是施工企业科学发展的当务之急，也是施工企业科学发展的必要条件。
    一、工程项目的风险辨析目前，施工企业面临市场环境有四大特点：一是建筑市场规范程度不高，仍处在完善当中。二是建筑市场多以建设单位意图为主导，以甲方为“长官”的“长官意识”浓厚。三是建筑业仍以劳动密集型企业为主，突出人海战术，准入门槛低。四是无序竞争甚至恶意竞争时有发生，综此，风险处于高发区域，风险识别与管理就必须贯穿于经营工作的全过程。从施工企业项目管理的角度分析，包括以下几方面的风险 ：
     1．建设单位诚信风险。建设单位资金能力大小、资产能力好坏，诚信度高低，都是影响施工企业是否存在经营风险的原因。有的建设方资金实力较弱，履约能力差；有的建设方诚信度不够。而与建设方发生诉讼和仲裁又会牵扯施工单位的精力从而影响生产经营。因此，建设单位诚信风险是施工企业生产经营中应防范的首要风险。
     2．法律风险。建筑工程施工是一个高风险的施工过程，施工企业作为工程建设的主要参与方不可避免的面临着各种风险：一是建设单位行为不规范，通过各种手段将风险转嫁到施工企业身上;二是由于建筑市场恶性竞争，市场供求失衡导致业主和承包商的市场地位不平等，交易条件不公平；另外一个重要原因就是施工企业内部管理不善，留下了隐患。如分包商和材料供应商诉讼的风险、“联营” 和“挂靠” 风险。      3．安全质量工期风险。在“以人为本”理念为大多企业管理方针的今天，安全、质量、工期是建筑施工企业的生命线，三者相互依存，缺一不可。如果施工企业是粗放型的管理，一个环节发生问题，如工期滞后、发生质量与安全事故，都将给企业带来巨大的经济损失，不仅丧失了经济利益，甚至危及了企业的声誉及存亡。
     4．工程结算风险。竣工结算是项目生产经营的结果，但同时，项目部也面临着发生后期损失的风险。这类风险的主要表现是：结算资料不齐全，导致工程结算难办甚至造成重大损失；建设方因多种原因拖延最终结算，造成施工企业迟迟不能回收工程尾款；建设方不确定交工时间，拖延竣工；委托中介机构进行按比例提成性质的审计，使合同价款不断缩水，尾款越审越少，甚至出现所谓“超时”现象； 建设方付款时以物冲抵工程款或以工期和质量问题为借口进行反索赔，使工程尾款出现缩水和难以回收的风险。
    5．资金风险。资金是企业的血液；对施工企业而言尤为如此。目前的建筑市场，“软垫”（施工单位自带资金施工至一定形象进度再付款）和“硬垫”（施工单位向建设单位打款包括履约保证金等）普遍存在，势必影响施工企业的资金流动。如果资金链断裂，企业正常的施工生产就难以为继。因此资金风险是事关施工企业存继与否的重要风险。主要表现为工程款和各类垫资、保证金无法及时回收的风险。
二、工程项目的风险控制 在建设方和施工方的关系识别上，建设方在一定意义上是施工方的衣食父母，施工方识别风险是为了更好地防范风险，从而在保护自己利益的基础上更好地服务于建设方。施工企业必须提高企业危机意识和防范意识，以风险管理为核心内容，在强化和规范项目内部管理上下功夫。
    1．切实做好投标中的风险评估与控制。孙子曰“多算胜，少算不胜，由此观之，胜负见矣”。所谓“多算”，就是事先的谋划。从目前现状来看，施工企业对施工阶段的管理比较重视，而为占领市场确保中标额，风险意识则较为薄弱，低价中标普遍存在。造成了项目中标即亏，由此背上沉重的包袱。因此，必须加强投标前的策划与风险评估。对拟投标项目的合法性、合理性．可行性、可控性和各种风险进行充分的分析。对有“硬伤”、存在致命风险的项目要果敢放弃。再者，要完善合同。在工程项目中标后，施工合同签约前，要逐条研究合同条款，运用政策法规完善内容，对合同的重要条款要严格把关，勇于坚持原则，维护施工单位利益。施工企业应尽可能争取套用主管部门推广使用的示范合同文本，特别应约定签证索赔事项的程序与权限、竣工结算时间、材料与人工市场价格波动时合同价款的调整方法、延迟支付工程款的违约责任等，垫资合同还应约定由建设单位支付垫资的利息(未约定利息时按不支付利息处理，相当于施工企业无偿结款给建设单位使用)。有条件时，尽可能请专业律师帮助审查招投标文件和合同条款。三是要推行架子队、工程队建设，选择好分包队伍。要增强法律意识，严禁无资质和低资质企业“挂靠”分包工程，推行架子队、工程队建设，对专业性极强、合同约定、合规合法、确实需要分包的项目，应选择有实力、信誉好的长期战略合作伙伴。要加强对分包企业的监督管理，建立分包企业风险抵押金制度。
    2．搞好方案策划、抓好施工管理，实施强有力地过程控制。一是要抓好风险管理。在项目施工展开前必须加强调研，合理布局，优化设计，拟订和选择最佳施工方案，并预测成本，也就是双预控。在此基础上，配置生产要素，组建项目部，完善管理机制。同时，方案一经确定就必须坚决执行。对预见的风险要给出详细的预测和评估，做出风险响应预案，制定应对风险的具体措施。二是要完善施工组织。严格按设计图纸、规范组织施工，严格控制各项施工材料的进场报验复检工作。三是要确保施工安全。海恩法则告诉我们，每一起严重事故的背后，必然有29次轻微事故和300起未遂先兆以及1

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000 起事故隐患，事故的发生是量的积累到一定程度从而发生质变的结果，要坚持对事故征兆和事故苗头的排查，贯彻预防为主，防范在先的原则，控制事故易发点，将事故消灭在萌芽状态，确保施工安全。
    3．强化履约管理，实现合理的风险转移。一是强化施工企业内部基础管理工作。加强资金的统一调控，推行资金集中管理，加大对应收账款的催收力度，成立专门机构、安排专人负责工程项目的结算和清欠事务，做好隐蔽工程、单项工程及整体工程竣工验收，及时向工程所在地档案馆移交竣工资料，决不因自身的原因而延误结算，给建设单位留下延误决算的理由和借口。二是保证在风险发生时能将损失降到最低限度。对于已造成的损失和付出的代价要善于进行施工索赔，要注意索赔方法和策略。索赔方法以单项索赔为主，单项索赔事件简单，容易解决，而且能及时得到补偿。当索赔事件发生后，严格按合同规定的要求和程序提出索赔，保证索赔事件的真实，要有足够的证据来证明索赔事件是由于对方责任引起的。如遇突发性索赔事件，要强调即使一个有经验的工程师也难以预见，并且要指出在事件发生后承包方为减少损失，已采取了最有力措施，用证据和事实促使索赔成功。

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