浅析平衡记分卡下的商业银行绩效评价

　　引言

　　商业银行绩效水平不仅与整个银行体系的运作发展有关，还对国家的经济运作有着非常重要的影响。目前，外资银行对我国市场业务的拓展不断的扩大，加剧了我国银行市场的竞争力。在竞争力愈演愈强的情况下，商业银行还处于竞争力薄弱、经济效益不理想、短期行为日益严重的阶段。除此之外，银行绩效评价的方法与理念还比较落后，这是银行长期滞留的问题。因此，想要完善商业银行的绩效评价体系，就要融入比较先进的绩效考核方法，本文将平衡记分卡的绩效考核理念，进而来完善商业银行绩效考核体系。

　　1.平衡记分卡概述

　　1.1平衡记分卡

　　平衡记分卡简称BSC，对企业绩效考核和企业战略管理方面，起到了一定的作用。一直以来，商业银行在我国的金融体系中，都发挥着主导作用。因此，越来越多的商业银行逐渐的上市。由此可见，商业银行的经营绩效考核与评估，对投资人员来说具有非常重要的意义[1]。平衡记分卡是一种新兴的绩效考核体系和方法，该体系能够有效的弥补以往商业银行绩效考核体系中，财务指标偏重的不足。与此同时，还能对商业银行长期成功因素也进行评价。平衡记分卡是从客户、学习成长、财务、内部业务等几方面来考核商业银行绩效，还能够帮助银行的管理人员，把组织性的战略目标有效的转化成实践性的具体目标。

　　1.2平衡记分卡的原理

　　为了提高商业银行的竞争力，完善银行的绩效考核体系，将引入平衡记分卡这一方法，来对我国商业银行的绩效考核评估体系，构建完善的指标体系，进而为商业银行绩效考核注入新的血液。平衡积分卡主要是从以下几个方面来衡量财务绩效，对银行进行记下考核的，像财务、客户、学习成长以及内部业务，进而来实现银行的财务目标。如图1所示，就是平衡记分卡的原理图。

　　图1平衡记分卡原理图

　　银行财务与银行发展有着密切的联系，是银行战略目标实现情况的体现，使得银行财务与非财务之间形成一条关系链，并且贯穿在整个平衡记分卡中；客户方面就是从银行客户的视角来评价银行的经营效果。在激烈的竞争中，银行的生存是有客户投票来进行决定的，因此，银行只有了解客户，满足客户的需求，才能够不断的发展和生存下去。因此，将客户方面融入平衡记分卡，有利于银行指定出准确的市场战略方针。内部业务主要是从银行内部业务的视角评价银行的经营状况，银行竞争力的内在因素，就是银行内部业务导致的，也是银行运营的重点。学习成长是从银行学习成长的视角来进行考核银行的竞争力。银行向要实现战略目标，就要在客户与内部业务上取得好的业绩，在学习与成长上做好充分的准备。

　　2. 商业银行绩效评价存在的问题

　　商业银行绩效评价存在的问题，首先，商业银行的绩效评价的标准就是以财务为主，但是，财务数据是跟随者数据报变化而产生的，因此财务所表现出来的知识银行过去的经营成果，对其银行现在和以后的经营成果，更本就无法表现，因此使得经营者处想了急功近利的思想。除此之外，银行缺乏对发非财务因素的评价，所以不能够具体的反映出银行整体的经营情况。其次，当前很多银行中重视短期的指标，从而忽视了长期发展的指标，所以导致了银行行为与战略不符的情况，因此，经营者为了实现短期的利润而缩短研发的费用、员工培训的费用以及设备更新的费用，如此一来，对银行的长期发展带来了不利的影响。最后，银行在经营的过程中，重视经营的能力的评价，进而忽略了创新能力。

　　3. 平衡记分卡的优势

　　平衡记分卡的优势，主要体现在以下几点，首先，平衡记分卡不仅将绩效管理与银行战略之间存在的关系凸显出来，还制订了一套完善的指标体系，有效的将各个部门的业绩与组织整体绩效关联起来，进而使得银行各部门朝着同一个发展方向努力，实现现银行战略目标。其次，还能够有效的防止银行的短期行为。商业银行的绩效评价的标准就是以财务为主，但是，财务数据是跟随者数据报变化而产生的，因此财务所表现出来的知识银行过去的经营成果[2]。像客户满意度、培养客户的忠诚度、开发新客户、降低交易的成本，这些非财务因素都能够很好的衡量出银行未来的财务绩效，由此可见，平衡记分卡能够实现银行长期发展的战略。

　　4.平衡记分卡在商业银行的实践运用

　　4.1客户管理部分

　　在进行客户管理中，要实现客户经理的考核指标，除了每日存款、贷款、业务净收入以外，还要联系银行战略规划对客户的新增、贡献、以及满意度进行适当的考核；其次还要对客户经理进行虚拟收益计算，然后以虚拟收益为准则，按照一定费用率跟薪资率来计算客户经理的销售费用以及奖金。

　　4.2内部管理部分

　　内部管理可以从流程和制度以及文化等几方面着手，实现内部经营一体化，主要考核就是新产品的也已以及内控管理。除此之外，还要加强合规文化管理，进而提高银行的管理效率，这样不仅能够给银行带来更大的利润，还能够有效的抑制不良内部控制制度对资源的消耗，严重时甚至导致银行破产。

　　4.3员工管理部分

　　对于员工要不断的发现员工的潜力，制定奖罚制度，提高员工的个人绩效，进而使得银行或者是企业价值增加。一般银行对员工的评价方式都是比较单一的，都是到了年底才进行评价，基本上不关注员工的业绩问题，因此很难激发员工的工作积极性，进而影响了整个银行的业绩水平。因此，银行要对员工的业绩，特有的技能，价值观等进行评价，除了每年的基本年薪之外，还应该设置额外的奖励还激发员工的工作积极性。例如：中信银行，员工信用卡销售，就是从员工业绩、技能、价值观等方面进行考核，进而制定相关奖励制度，激发员工的工作积极性[3]。

　　4.4制定考核规则

　　对个银行中各项考核的指标，可以适当的制定一些考核的计分规则，但是要注意的是，财务成果指标的比例一定不能太大，保持在35%左右即可。其所制定的计分规则一定要利于年底预算目标的实现，还要是银行的业绩有所增长，避免降低业绩偏后银行的工作积极性。

　　5. 结束语

　　我国的经济正在朝着国际化方向发展，怎么有效的提高商业银行在国际中的竞争力，并且在强烈的竞争力下更好的声讯和发展，是当前还有待解决的问题。因长期受计划经济的影响，导致企业的绩效考核评价体系存在很多的问题，当前商业银行还存在内控机制不完善、经营效率偏低、创新意识缺乏、不良贷款比例高等问题，很难适应当前激烈的市场竞争。因此可以有效的结合平衡记分卡的思想，制定一套适合额商业银行绩效考核评价的体系，进而提高银行的管理效率。（作者单位：杭州电子科技大学会计学院MPAcc班）

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