浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用

摘　要：纳税筹划工作通常会涉及到一个企业在财务管理工作中的众多方面，一般来说，纳税筹划工作可以在最大程度上限制以及节约企业纳税人的税款，同时也可以作为一种最为有效的、可以获得税收利益的手段和方式。本文主要是从纳税筹划的定义、企业在纳税筹划工作方面的筹划等方面的积极意义进行系统分析，进而针对纳税筹划在一个企业中财务管理方面的作用进行阐述和分析。

关键词：纳税筹划；企业；财务管理；作用；意义
一、纳税筹划的基本定义
　　一般来说，企业在市场经济环境中都在追求利润最大化，因此，企业在进行财务管理方面以及相关的经营管理过程中，都会为了追求企业自身利益的最大值进而出现与国家以及社会相悖驰的行为。所以，企业为了在不触犯法律相关条款的前提下，不断增加自己企业的相关利润，必须利用一系列的手段进一步的减少自身税负，而纳税筹划就是这类活动的概括和总结。
　　一般从理论角度来看，纳税筹划工作指的是在法人以及自然人为主体的纳税人在相关的税收法律法规的制度下，依照现行的税法，对企业所经营的项目、筹资工作以及相关的投资活动进行的以进一步减轻相关税负为具体目标的筹划工作或者是筹划活动的总体概括。从实际应用角度来说，纳税筹划工作指的是企业纳税人在企业平时的财务工作管理过程中所形成的，能够符合我国税法等相关规定的又可以保证企业在市场经济的发展过程中自身税负的行为。其在执行方面的结果是保证不损害国家利益的前提下，实现企业自身利益的最大化。
二、 企业在进行纳税筹划工作方面的积极意义
1、 可以进一步提高我国企业纳税人的纳税意识
  一般来说，企业在市场经济中的主要目的是追求经济利益的最大化，而企业只有通过恶意逃税以及合理避税才能够实现自身在税负方面的减轻。但是，前者方式不仅风险极大，而且会给企业以及社会带来严重的利益损害，使得企业在市场经济的发展过程中受到口诛笔伐。严重损坏企业在市场经济环境中的社会形象，对企业在未来的长期发展极为不利。
　后者指的是纳税筹划，这种方式不仅能够帮助企业在市场经济环境中取得利益的最大化，同时也可以帮助企业以及国家政府之间实现双赢。是企业在市场经济的发展过程中合理追求自身价值的重要体现。
2、 纳税筹划可以进一步帮助企业提高自身的财务管理水平
　　纳税筹划工作在具体的实施过程中，可以理解为企业在市场经济过程中对会计活动以及企业在经济方面的业务处理工作所进行的可以进一步减少税负的调整措施。其目的是为了进一步的实现企业在市场经济的发展过程中在资金、成本以及相关利润方面的最优效果。因此，纳税筹划工作在本质上来说就是企业在市场经济过程中所进行的一项重要的财务管理工作，该工作的最终结果可以直接影响到企业在市场经济的发展过程中的财务利益，对提高企业的财务管理有着积极的促进作用。
3、 纳税筹划工作可以进一步增加国家财政收入
  从宏观角度上来说，企业所进行的纳税筹划工作可以在相对较短的时间内减少国家在财政以及相关税收方面的收入，但是从国家以及企业的长远利益来看，纳税筹划工作可以在社会发展过程中对国家的财政以及相关的税收收入起到刺激作用，促进企业长远发展。总而言之，企业可以依靠国家相关的财政政策以及市场经济体制的杠杆作用来实现自身在产业结构以及资源分配方面的调整工作，促进国家财政以及企业在经济效益和社会效益方面的双丰收。
三、 纳税筹划工作在企业的财务管理方面的重要作用
1、 纳税筹划工作在经营过程中的作用
　　由于企业在市场经济的发展过程中的首要目标是追求自身企业的利润最大化，因此，相当一部分企业会对市场经济体制下企业所产生的成本以及当前的利润重点关注，所以，纳税筹划工作也就成为了企业增加当前成本、进行资金筹划的主要方式。以企业进行货物筹划为例，如果企业综合运用合理的存货计价等方式，不仅可以帮助企业在市场经济发展的大环境下进一步的增加企业存货方面的成本，同时还可以进一步的达到降低企业在市场经济体制中的当前利润额。最终达到企业在市场经济环境中降低税负的目的。除此之外，企业在进行固定资产折旧的过程中，也可以选择同样的方式加大加速折旧方法的使用力度，进行达到降低企业在市场经济发展过程中的税负的目的。与此同时，在进行纳税筹划工作的时候，要不断的针对企业的各个因素进行系统的权衡，不要单纯的将降低企业的税负作为主要目的，必须要把纳税筹划工作的主要定位设置为提高企业自身的综合管理以及促进企业在市场经济发展过程中的健康、稳定、持续上来。
2、 纳税筹划工作在筹资过程中的重要作用
　　纳税筹划工作在企业进行筹资的一系列的经营过程中的主要目的，是为了进一步的降低企业在市场经济的发展过程中所产生的税负，进而达到增加企业在财务方面的利益。企业在进行筹资过程中的主要方式可以分为负债筹资以及权益筹资两个部分。首先，负债筹资可以在一定程度上保证企业减轻税负，进而达到降低企业在市场经济环境中的利润的目的。其次，权益筹资往往是通过在企业进行利润分配以及股息分派过程中的调整，达到降低企业在市场经济的发展过程中的税负的作用。因此，作为企业，必须充分利用当代社会在进行负债筹资过程中的减税优势，进一步的减少权益筹资，进而达到降低企业在税负方面的目的。但是值得注意的是，随着企业进行负债筹资，企业在市场经济体制下的财务风险必然会增加，因此，在进行负债筹资的过程中，要对企业的经营活动给予充分的警惕。
3、 纳税筹划工作在收益分配过程中的作用
　　企业在市场经济体制下对收益进行系统分配以及纳税筹划工作的时候，要不断依据企业在利润水平以及国家相关的分配政策中做出适当的、合理选择，在最大限度上保证收益分配过程中所进行的纳税筹划工作可以作出适当的节税利益。例如，企业在进行纳税筹划工作的时候，可以依据相关的税减免等优惠政策，尽最大力度加强对企业相关技术以及相关产品的宣传投入，保证企业在国家政策的扶持过程中享受到应得的节税利益。其次，国家在市场经济环境中对企业进行正确的投资引导工作，这期间会出现很多企业在利益分配等活动中的减免规定。因此，企业在进行纳税筹划工作的时候，可以进一步依据国家对于减免税的规定，对纳税 筹划工作进行系统管理，确保在市场经济环境中，不断满足企业在自身以及国家政府的双重利益的需要。
结束语：
　　纳税筹划工作不仅可以在一定程度上帮助企业在国家政策指导下获得最大的利益，而且还可以进一步的帮助企业不断提高自身在企业财务管理工作方面的水平。因此，从另一个角度上来说，纳税筹划工作不论是在企业的宏观利益还是微观利益上面来说，都是企业在财务管理工作中不可或缺的系统的管理措施，同时也是企业在进行市场运作过程中，进行经营、投资以及各种市场化的理财活动中必备的考虑内容。
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