用友ERP—U8.72环境下薪资业务处理会计方式

　职工薪酬的核算不仅关系到企事业单位每个职工的切身利益，而且对企业产品成本的确定，企业财务状况的好坏有着直接的影响。人工计算薪资工作量大，易出差错，薪资管理系统为企事业单位提供了处理多个工资类别的管理，薪资数据计算准确及时，大大提高了薪资核算的工作效率，成为各企事业单位最经常使用的子系统。本文以用友ERP-U8.72版本为例，对该环境下薪资管理的功能进行分析，并对在薪资管理与核算过程中遇到的问题进行一一解决。
　　1 薪资管理系统的功能
　　薪资管理系统作为用友ERP-U8管理软件的一个子系统，适用于各类企业、行政事业单位进行工资核算、工资发放、工资费用分摊、工资统计分析和个人所得税核算等。在进行业务处理时，薪资管理系统与系统管理共享基础数据，不仅可以与总账系统集成使用，将工资分摊生成的凭证传递到总账子系统中，还可以与成本管理系统集成使用，为成本管理系统提供人员的费用信息，如生产人员的职工薪酬、车间管理人员的职工薪酬等。
　　1.1 初始设置的功能。具体如下：①建立工资账套。针对薪资管理系统要专门建立工资账套，在此可以根据建账向导分别进行参数设置（设置单个工资类别或者多个工资类别，是否核算计件工资）、扣税设置、扣零设置和人员编码设置（薪资子系统要求对人员必须进行统一编码，此处人员编码与企业应用平台中人员档案中的人员编码保持一致）。如果针对外币工资类别，还需要进行调整汇率的设置。②基础信息设置。包括部门设置、人员类别设置、人员附加信息设置、工资项目设置（包括工资项目的名称、类型、宽度、小数、增减项）及代发银行名称设置。
　　1.2 日常业务处理功能。具体如下：①薪资工资类别管理：包括建立工资类别、打开工资类别、删除工资类别、关闭工资类别和汇总工资类别；②工资数据变动：进行工资数据的变动、计算与汇总处理；③工资分钱清单：提供部门分钱清单、人员分钱清单、工资发放取款单；④工资分摊：月末自动完成工资分摊、计提、转账业务，并将生成的凭证传递到总账系统；⑤扣缴所得税：提供个人所得税自动计算与申报功能
　　1.3 工资数据查询统计。具体如：①查询凭证；②查询工资表；③查询工资分析表。
　　2 薪资业务的具体处理
　　2.1 建立工资账套。首先以具有相应操作权限的人员从企业应用平台进入薪资管理，开始建立工资账套。选择本账套所处理的工资类别个数“多个”。如果本企业需要进行核算计件工资，则可以直接选中“是否核算计件工资”。扣税设置中选中“是否从工资中代扣个人所得税”。其他设置可以根据企业要求选择，最后确定建立完工资账套。
　　2.2 建立工资类别。在基础设置中已经建立了部门档案，可以直接建立相应的工资类别，如直接建立正式人员工资类别和临时人员工资类别。需要注意，在建立相应的工资类别时，必须选中相应人员所在的部门。如果没有选中部门，则在后面进行人员档案设置时不能增加相应的所属工资类别。在基础设置中如果没有建立部门档案，则需要首先在基础设置中建立部门档案，然后建立工资类别。另外，在建立工资账套时，如一些参数设置需要修改，如需要将单个工资类别改为多个工资类别，或没有选中核算计件工资，可以在设置中的选项卡中点击“编辑”进行修改。
　　2.3 正式人员工资的业务处理
　　2.3.1 正式人员工资类别的初始设置。①设置人员档案，在打开的正式人员工资类别下首先需要设置人员档案，增加的人员档案为在薪资账套中需要进行工资发放和管理的人员，此人员档案需取自企业应用平台中基础设置中的人员档案，而不能自行在薪资管理系统中的人员档案中增加相应人员。②确定工资项目并设置计算公式，在具体的某个工资类别下面设置工资项目时，只能从最初增加的原始工资项目中选择，不能直接录入增加工资项目，增加好工资项目才能对工资项目设置公式。在具体操作中经常在进行正式人员工资项目公式设置时，不能够打开公式设置的对话框，原因是我们进行工资项目的公式设置，是需要明确对什么工资类别下的那些人进行公式设置，很显然，在此我们需要先打开具体的工资类别，然后需要在此工资类别下设置好人员档案，最后才能进行恰当的工资项目的公式设置。③设置所得税扣税基数。按照课本上从个人所得税年度申报表中进行扣税基数设置，打开个人所得税年度申报表中的“税率”会发现，在基数一栏呈灰色显示，在此我们不能进行修改。要想修改扣税基数，我们可以从选项卡中的税率设置中进行扣税基数的修改。
　　2.3.2 正式人员工资类别的日常业务处理。具体处理有：①人员变动，主要涉及到单位新增或减少人员时需要在具体工资类别下更改人员档案的详细资料。但是我们要注意在进行增加或减少时需要先在基础设置中的人员档案中进行处理。②输入基本工资数据，在此，只要按照给定的工资数据输入即可。③数据的计算和汇总。在修改了某些数据、重新设置了计算公式、进行了数据替换或在个人所得税中执行了自动扣税等操作，为了保证数据的正确，需要调用计算功能对个人工资数据重新计算。另外，若对工资数据的内容进行了变更，在执行了重算工资后，为了保证汇总数据的准确性，需调用汇总功能对工资数据进行重新汇总。此外，进行数据计算和汇总是进行工资分摊的前提，因为在进行工资分摊的计提基数经常是“应发合计”或“实发合计”。如果未进行工资数据的计算和汇总，那么“应发合计”或“实发合计”数据就可能不正确，进而会引起工资分摊的项目数据出现错误。
　　2.4 临时人员工资的业务处理
　　在进行临时人员工资处理时需要计算计时工资或者计件工资。本文以计件工资为例来说明临时人员工资的处理。
　2.4.1 临时人员工资类别的初始设置。①设置人员档案，临时人员人员档案的设置与正式人员人员档案的设置基本相同，只是我们在增加人员档案时需要确定对临时人员进行计件工资核算，此处就需要确定在选项卡的参数设置中是否选中了“是否核算计件工资”。如果没有选中，则在增加的人员档案中“核算计件工资”灰色 显示；反之，则在增加的人员档案中自动默认“核算计件工资”。②确定计件工资要素并设置计算公式。在确定工资项目以前，我们首先需要启用“计件工资管理”模块。在计件工资核算时，要利用公式计算：组装计件工资=组装工时量*工价，检验计件工资=检验工时量*工价。因此，首先要设置计件要素“工时”，确定数据类型为“字符型”，另设置计件要素“工时量”，确定数据类型为“数值型”。其次，在计件项目设置中设置个人计件公式：isnull （ 计件工资明细表.工时量，0） * isnull （ 计件工资明细表.工价，0），其中，isnull为SQL函数，可以解释为使用指定的替换值替换NULL。此函数的意思为如果工时量是非空的话，返回工时量，否则返回0。假如，在工作过程中出现了废品，那么，需要设置工废扣款工资项目。在计算计件工资时就需要计算工废扣款，那么对工废扣款我们也需要设置公式，即工废扣款=isnull（ 计件工资明细表.废品数，0） * isnull（ 计件工资明细表.废扣工价，0），则计件工资合计=计件工资-工废扣款。如下图：
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　　图1
　　2.4.2 输入临时人员工资数据。①设置工价。在计件工资设置中的计件工价设置中我们可以给定具体的工价。②录入工时量。在个人计件，计件工资录入中录入相关的工时量。并对录入的数据进行审核。点击工具栏中的计算，利用设置好的公式则能够计算出计件工资合计。
　　2.4.3 在“计件工资管理”中执行工资数据计算和汇总。汇总是指对每天的计件工资结果进行汇总，生成个人当月的计件工资。在此如果不执行计件工资汇总。则在薪资管理系统临时人员工资类别“工资变动”执行计算和汇总。
　　2.4.4 进入薪资管理临时人员工资类别，点击“工资变动”执行临时人员工资的计算和汇总。则得出临时人员具体的工资信息。
　　以《会计信息系统实验教程-用友ERP-U8.72版》（王新玲、汪刚主编）中薪资管理系统的试验资料为例来进行说明。在试验资料中，需要设置多个工资类别。工资类别1为正式人员，工资类别2为临时人员。工资类别2需要核算计件工资，计件工资标准为工时，工时档案为01组装，02检验。
　　计件工资方案设置如下表：
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　　临时人员工资情况如下表：
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　　按照前面所述的业务处理流程进行业务处理，结果如图2。
　　2.5 汇总工资类别。在多个工资类别中，需要以部门、人员编号、人员姓名为标准，将此三项内容相同人员的工资数据做合计。例如统计上例正式人员和临时人员两个工资类别本月发放工资的合计数，或某个工资类别所有发放次数的合计数，或某些工资类别中的人员工资都由一个银行代发，希望生成一套完整的工资数据传到银行，则需执行此项功能。但是汇总工资类别时，需要注意，该功能必须在关闭所有工资类别时才可使用。第一次汇总工资类别需要在汇总工资类别中设置工资项目的计算公式。
　　参考文献：
　　[1]王新玲，汪刚.会计信息系统实验教程（用友ERP-U8.72）[M].北京：清华大学出版社，2009.
　　[2]刘丽丽.浅析用友ERP_U8薪资管理应用常见问题[J].网络财富，2010（01）.
　　[3]孙艳华.使用用友ERP-U861财务系统应注意的问题[J].中国管理信息化，2009（07）.
　　作者简介：赵珊珊（1988-），女，辽宁绥中县人，河北科技师范学院财经学院，硕士，助教，研究方向：财务会计，企业并购。