试分析会计信息披露及银行信贷风险防范

　　在经济发展的推动下，金融信贷机构有了很大的发展，有助于缓解小微企业融资难的问题，激发金融市场发展的动力，推动金融市场进一步的发展。近几年来，随着经济的发展，金融市场上爆发了有关信贷风险的事件，对市场造成了不少的冲击，分析其中的原因，有很多都是与财务造假以及会计信息披露有关，当会计信息披露存在着信息失真时，就会影响银行信贷工作的正常开展，从而加大信贷风险发生的概率，比如说企业的会计信息存在着失真的情况，就会影响企业的正常发展，甚至是影响为其提供信贷业务银行的发展。所以，要提高银行信贷风险的防范能力，需要提高企业会计信息披露的质量。

　　一、会计信息的价值分析与会计信息披露

　　企业的会计信息能够通过定期的财务报告来反映，会计信息不仅能够反映出一个企业一定阶段的经营成果与财务状况，还能够反映出企业不同时期的财务状况，分析企业的财务会计信息，能够获得有关于企业发展前景的信息，可以说是企业的投资者与其债权人等与利益相关者在进行决策时的重要依据。从这个角度来说，企业的会计信息具有重要的价值，就需要重视企业的会计信息披露制度。

　　从微观的角度而言，在新会计准则的背景下，企业就需要履行会计信息披露工作的责任，且需要确保披露的会计信息是真实、全面的。在企业经营管理的过程中，会计信息披露的质量高低，是检验企业能否有达到管理目的的重要依据，会计信息披露，也是企业的投资者与信贷群体判断企业经营能力的一种工具，对企业开展对外的经济活动具有重要的意义。从宏观的角度而言，企业开展经济活动的基础是会计信息，同时会计信息披露也是企业经营需要履行的一项社会责任，有助于调节市场经济的发展，完善市场秩序。要提升会计信息的价值，就需要满足四个方面的要求，分别是可理解性原则、相关性原则、可比性原则与可靠性原则。而企业的会计信息披露工作，就是要遵循这些原则，发挥出企业的会计信息价值。但是，在企业信息披露过程中，有可能会存在着信息失真的现象，在信息披露中弄虚作假，粉饰企业的财务报表，给企业的投资者与信贷银行传递一些虚假的会计数据，就会影响到投资者与信贷机构的利益，引发银行的信贷风险，从而带来严重的损失。所以说，就需要加大对会计信息披露的审查，来提高银行信贷业务的防范能力。

　　二、银行信贷风险产生的原因

　　（一）信贷管理机制不够健全

　　我国银行数量众多，银行之间的发展规模与实力水平都有所差别，一些银行或者是信贷机构在银行的风险与利益机制层面上就会显示出不对称性，再加上一些银行缺少风险的责任感，在防范信贷风险的时候，就会缺乏有效的风险管理手段，无形中加大风险的损失。在银行的信贷风险管理中，由于对信贷管理的认识不够全面，过度的重视贷款前期的调查，在贷款过程中以及贷款后期对于贷款人的请款，调查力度不够，就会加深信贷风险的程度。

　　（二）信贷人员的综合素质较低

　　商业银行的发展良莠不齐，内部人员队伍的实力也有所差别。一些银行的信贷人员队伍实力不够强大，从整体上来看，信贷人员的综合素质较低，过度的重视信贷业务的业绩，对企业的信用以及会计信息没有进行深入的分析，也没有对国家有关的政策与发展的现状进行详细的研究，在作出决策的时候，决策依据不够科学，就会加大信贷的风险性。一般来说，银行在信贷管理的时候，常常用信用的等级来划分借款对象的风险，并且在选择贷款对象的时候，也有严格的规范。但是，在经济的发展与社会进步下，市场形势变得更加复杂，再加上企业自身发展因素的影响，银行在评价贷款企业的时候，也会出现信用评估错误的情况，就会加大银行信贷的风险。

　　（三）企业的会计信息失真对银行信贷风险的影响

　　银行信贷业务的开展，重要的一个参与者就是企业。在信贷业务开展的过程中，企业的内部管理结构不够合理，缺乏科学的内部管理结构，就会降低企业的财务控制能力，而财务管理与控制能力弱化，企业在对外披露会计信息的时候，可能会发生信息失真的情况，在一定程度上就会影响银行信贷业务的正常开展，从而加大银行信贷风险管理的难度。另一方面，企业管理层不够协调或者是不够稳定的时候，也会加大银行的信贷风险。银行与企业开展信贷业务，一旦企业的管理层出现波动，还是管理出现问题的时候，就会影响企业与银行之间的相互管理，也不利于银行的信贷风险管理。

　　三、提高会计信息披露质量，提升银行信贷风险防范的措施

　　（一）改进贷款人的会计信息披露方式

　　银行要加强信贷风险管理，提高信贷风险规避的能力，需要改善借款人会计信息披露的方式，提高会计信息披露的质量，避免出现信息失真。对于银行来说，要促使企业能够主动的提高会计信息披露的质量，就可以给企业施加压力，从市场的压力、企业会计信息披露的责任以及社会舆论压力等方面入手，确保银行取得的企业经营状况与财务状况的信息是真实的。在企业的经营过程中，良好的信誉能够促进企业更好的发展，有助于获得有利的市场投资、银行信贷、取得消费者的信任等方面，都具有重要的作用。而要树立良好的信誉，就需要承担起信息披露的责

　　任，主?印⒄媸档呐?露企业的经营信息与财务状况，从而为银行信贷部门提供有利的决策依据，指导科学的信贷决策，也有助于提高银行信贷风险管理的能力。 　　（二）健全与完善内部的控制体系，加强会计监督

　　提高企业的信息披露质量，就需要从实际经营状况出发，不断健全内部的控制体系，强化会计监督的能力，发挥内部审计的作用，来保障企业会计信息披露的有效性与真实性，进而来降低银行的信贷风险。对企业经营与发展而言，建立健全内部的会计控制体系，有助于优化企业内部的运营情况，提高对财务的控制力，能够平衡企业现金流的运转情况，提高审计的效果，从而有助于提高管理的效率。在信息披露的过程中，加强内部的组织机制建设，形成权责分明、相互牵制的工作机制，有助于保证会计信息的安全性，减少出现徇私舞弊的现象，从而来保障会计信息的真实性，对银行的信贷风险管理具有重要意义。

　　（三）健全银行的现代风险控制制度

　　风险管理是银行经营的目的，也是银行在面对信贷风险过程中，一项重要的手段。银行的信贷风险管理系统包含了信贷风险的辨别系统、风险预警系统等方面，健全银行的风险控制系统，有助于提高银行风险辨别的能力，进而来提高风险规避的能力。所以，就需要制定明确、规范的信贷风险管理系统，提高风险管理的效率。首先，银行在发放企业贷款之前，就需要通过企业的会计信息来评估企业的运营状况，预先判断企业对贷款的需求程度，从各个方面入手，来调查企业的还款能力。在明确企业的贷款情况后，就需要对企业的信用风险进行评价，正确的分析企业的还款能力，来减轻信贷风险出现的概率。其次，需要强化银行内部的监督制度，在信贷业务开展的时候，能够坚持审计与贷款相互分离的原则。银行在发放贷款的时候，贷款的检查人员就需要对贷款的资金进行管理，定期向有关的部门报告贷款资产的风险状况。最后，需要提升信贷风险的素质，加强对银行信贷人员的培训，提高专业素养与职业道德素养，从而来提高信贷风险管理的能力。

　　四、结束语

　　银行的信贷风险产生的原因有很多，既有外部环境的影响因素，又与银行自身的?l展状况息息相关。其中，企业的会计信息披露的质量对银行的信贷风险具有重要的影响。为此，就需要提高企业会计信息披露的质量，充分的发挥出会计信息的质量，从各个环节入手，加强监督，进而来提高银行风险规避的能力。

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