创投企业的内部控制与财务管理

摘　要：随着我国经济的不断发展，出现了创投企业，在促进经济结构调整及产业升级方面做出了贡献。由于创投企业经营业务的特点，在发展中遇到了其特殊的风险，企业内部控制和财务管理成为关键。本文主要介绍我国创投企业的发展现状，分析创投企业如何进行内部控制和财务管理。

关键词：新经济环境；创投企业；内部控制；财务管理
一、创投企业概述
　　第一、创投企业的概念。创投是创业投资的简称，创业投资是指专业的投资人员(创业投资家)为以高科技等为基础的新创公司提供融资的活动。与一般的投资家不同，创业投资家不仅投入资金，而且用他们长期积累的经验、知识和信息帮助企业更好地经营企业。创投企业是为以高科技等为基础的新创公司提供融资的机构。
　　第二、创投企业的经营特征。由于创投企业自身的特点，创投企业经投资的范围很广，涉及到新兴产业和传统产业。从创投企业的资金管理来说，主要有以下几个特征：（1）创投企业投资的多为高新技术企业，企业中有形资产较少，无形资产在企业中占有的比例较大。（2）创投企业对资金的需求量很大。所投企业完成新产品的试验后，要扩大产能，产品要推向市场，需要大量的资金支持，投资金额较大。（3）创投企业的回报率高，但不确定性也高。由于投资企业处于创业期，若能通过市场考验，则进入成长期，回报率高。但同时创业企业可能因为各种因素而半路夭折，这样创投企业的投资就宣告失败。创投企业有高风险、高回报的特点。
二、创投企业内部控制与财务管理的现状。
　　创投企业是在现代市场经济条件下，结合科技创新与产业创新的要求产生的一种全新经济模式。但同时，创投企业的财务管理工作却相对落后，不能为创投企业的投融资做出有效支持。内部控制较弱，很难保证企业资金的利用效率。下面就对创投企业内部控制与财务管理方面的问题进行分析：
　　第一、企业的财务管理机制与内部控制体系不完善。创投企业在我国的发展时间相对较短，企业在财务管理、内部控制方面很难达到成熟行业的要求。在企业内部，各部门的职责划分的不明确，管理混乱，除投资决策流程相对严谨外，内部控制作用弱化。在财务管理方面，缺乏财务分析、风险管理等职能。无法运用内部控制和财务管理达到预期的目标。
　　第二、企业自身特点导致融资困难。传统的融资是通过商业银行来完成的，需要资金、信誉上的保证。但是创投企业，就缺少这样的条件，在市场前景不确定、企业规模小、资金不足的情况下，创投企业很难获取传统渠道的资金。
　　第三、企业内财务人员的综合素质无法满足发展的需要。财务人员是企业内部控制和财务管理的主体，他们素质的高低决定企业的管理目标能否达成的主要因素。由于创投企业自身的特点，对财务人员的要求较高，必须有风险意识、时间价值意识，同时还要较高的专业素质，如税收筹划、投资基金设立方式谋划等。但是目前的财务人员很难满足创投企业的要求，在实际工作中，财务人员无法对企业的决策进行影响，不能充分发挥作用。
三、新经济环境下创优企业如何做好内部控制和财务管理工作
　　由于创投企业在我国还属于新兴产业, 因此在企业的内部控制和财务管理都还存在一些有待完善之处，创投企业管理者及财务人员必须充分认识本行业财务工作的特殊性，并结合其高收益和高风险的财务经营特征，研究创投企业如何加强内部控制, 改进财务管理行为，以促进创投企业稳健发展。
　　第一、完善企业内部控制和财务管理制度。创投企业是高风险、高回报的行业，这就要求创投企业在做投资决策时一定要进行专业的分析，包括资金投入、技术支持、市场前景等等。这样才能把危机控制在一定的范围内。创投企业的特殊性, 决定了各种决策决不能草率做出, 必须通过科学的测算、严密的授权、合规的程序来做出。
　　第二、严格制定投资计划，降低风险。创业投资项目普遍具有失败概率高、投资的周期通常较长、年收益率具有较大的波动性等特点, 因此, 创投企业对于投资基金的投资项目、收益状况及现金流状况都必须进行严格、科学的测算。在最近的10年间，中国创投企业中失败的不必成功的少。北京博客网信息技术有限公司（下称“博客网”）创建于2002年8月，方兴东任董事长兼CEO。2005年9月28日，博客网获得著名风险投资机构Granite Global Ventures（GGV） 、Mobius Venture Capital、软银亚洲和Bessemer Venture Partner（BVP）四家等公司的约总计1000万美元的投资。这项投资被称为是国际风险投资机构在中国互联网2.0及博客领域最大的一笔投资。但这个曾被定位为“知识门户网站”的博客网，其模糊的商业模式及没有商业结果的现实让投资家们押错了宝。最终博客网也没有走向成功，消失在人们的视线中。
　　第三、提高企业财务人员的素质。创投企业的投资项目是针对高新技术产业，在财务管理上就需要适应这种模式的财务人员。在新经济环境下，创投企业的财务人员必须拥有较高的专业素质、较强的职业道德，同时要有风险意识和时间价值理念。结合创投企业的特点，还要熟悉投资业务、税务知识和经济知识、法律知识等等。
结束语：
　　创投企业是一种新兴的行业，在新经济环境下具有一个良好的发展空间，为我国经济发展、合理引导资金流向做出了贡献。虽然目前创投企业内部还存在一些问题，但这只是暂时现象，只要逐步改善内部控制及财务管控，相信在不久的将来，创投企业会取得更大的进步。
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