加强ERP系统下的货币资金实时监控

摘　要：货币资金是企业资产重要的组成部分，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资产。ERP系统通过使用一体化的资源整合平台，实现了物流、资金流和信息流的“三流合一”，对传统的资金管理模式产生了深远的影响。本文通过论述ERP系统环境对传统货币资金管理的影响，指出货币资金实时监控的必要性，最后提出了ERP系统环境下对货币资金实时监控的几点建议。

关键词：货币资金；ERP系统；实时监控；资金安全
　　货币资金是指以货币形态存在的资产，根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。货币资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。货币资金具有高流动性和高风险的特点。
　　ERP( Enterprise  Resource  Planning)系统，是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，有效地组织和计划企业资源，为企业决策层及员工提供决策运行手段的综合管理平台，它通过数据的集中、资源的共享，将本单位的人、财、物、产、供、销及相应的物流、信息流、资金流、管理流、增值流等紧密地结合起来的一种全新的管理模式。
　　一、ERP系统环境对传统货币资金管理的影响
　　（一）对货币资金管理理念的影响
　　传统的货币资金监控主要是针对资金收入、支付过程的监控，要求财务人员自觉进行经常性的对账工作，而ERP系统则通过信息技术平台，数据的集中以及资源的共享，不仅单单要求对资金收入支付过程的监控，更要求从资金源头开始控制，体现对整个资金供应链资源进行管理的思想。
　　（二）对货币资金管理模式的影响
　　传统的会计业务流程远离经济业务流程，会计活动只是侧重于事后的核算和反映，不能达到对货币资金实时监控的目的。ERP系统中,则将企业的价值链结构转变为以财务为中心、业务为主体, 业务流程与会计流程有机融为一体的体系，为货币资金的实时监控提供了有利的基础条件。
　　（三）对会计核算信息系统的影响
　　传统的会计核算应用模块主要是单机版，即使是集中管理模块也很难集合其他部门的经济业务流程，只是单一执行财务应用软件。而ERP系统则综合应用计算机、网络通信技术、数据库技术等信息技术的最新成果，为企业管理提供了跨越时空障碍的实时共享的信息管理平台，无论何时何地输入企业经营活动的业务数据，系统都能够自动生成物料信息、资金信息和控制信息，从而可以实时反映企业的货币资金信息。
　　（四）对财务人员的工作模式的影响
　　财务人员传统的工作模式是手工编制凭证，即使是计算机操作也只是纯粹单一的财务核算，而ERP系统则将财务人员的工作模式转化为对系统自动生成的凭证进行审核的角色，财务管理的工作内容也更多地转向了企业的管理分析和决策支持，财务人员的管理与控制职能更加的突出和有效。
　　二、货币资金实时监控的必要性
　　（一）实时监控
　　所谓实时监控，一般是指利用软件对系统运行的过程进行同步的监控，目标是在较短的时间内，以尽量少的人力、财力、物力消耗实现控制的目的，促使输出达到最佳状态。
　　其日常监控具体可以细化到每周、每日、每小时以及实时在线等。
　　（二）货币资金实时监控的必要性
　　1、有利于保证本单位货币资金的安全性。
　　2、有利于保证本单位货币资金的完整性。
　　3、有利于保证本单位货币资金的合法性。
　　4、有利于保证本单位货币资金的效益性。
　　三、加强ERP系统环境下货币资金实时监控的几点建议
　　（一）管理理念创新，确定货币资金实时监控体系“三零”的管理目标
　　通过转变资金管理理念，构建货币资金实时监控体系的目标---“三零管理目标”，即资金管理“零\"\"风险，资金控制“零\"\"距离，资金结算“零\"\"在途。通过建立支持资金实时监控管理的信息环境，满足企业经营业务和管理监控的需求。
　　（二）构建货币资金实时监控信息平台
　　在ERP这种集财务核算、经济业务一体化的网络运行环境下，逐步构建一个货币资金实时监控的信息平台。当经济业务发生时，系统收集该事项的时间、内容、金额、人员等相关项目，通过资金监控准则的衡量和内部稽核的监督，对符合标准、核算要求的自动转换为凭证模版，生成资金的实时分析报告，为企业日常信息使用者提供准确、及时、集成的信息。
　　（三）建立货币资金的全过程实时预警监控功能，加强资金的动态管理。
　　在ERP系统环境下，可以利用其能够有效整合企业的物流、资金流、信息流这一特性，将事前、事中、事后会计控制相结合，建立起完整的货币资金全过程预警监控功能，从资金收入的监控扩充到涵盖资金支出的全过程实时预警监控，真正实现财务的事前计划、事中控制和事后反馈的职能，实现货币资金的全过程管理。
　　（四）扩大人员培训范围，提高财务人员的综合素质
　　目前，财务人员的工作重心逐步从传统的会计核算转向管理分析和财务决策上，财务人员的管理和控制职能更加突出，对财务人员的素质也就提出了更高的要求。因此，需要单位通过多种途径提高财务人员的素质，在财会人员中全面推进爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等方面的教育，并随时对其进行监督和检查。
　　四、结束语
　　总之，随着计算机、通信技术以及互联网的普及、应用和发展，实时监控是会计控制发展的趋势，尤其是对于货币资金这种企业发展运行的“血液”来说就显得更为重要。
　　ERP系统下的货币资金实时监控是一项系统工程，它不仅需要依托ERP等系统的信息集成共享，更需要得到企业内部各部门的积极配合以及外部银行的相互合作。只有将ERP体现的这种全新的管理理念与信息技术的完美结合，才能真正实现对本企业资金的实时监控管理，提高资金的周转速度和使用效益，保障企业资产的安全完整，降低企业财务风险，提高财务工作的综合管理水平。

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