浅谈电信行业财务成本预算新模式的构建

摘　要：电信行业在作为我国信息化建设的重要基础和保障的同时，突出了成本预算的重要性，本文首先分析了电信行业在成本预算上所存在的问题，并从三个方面浅谈电信行业成本预算新模式的构建。

关键词：成本预算； 电信行业； 模式构建
　　就电信企业自身的服务定位上来看，其主要的发展意义就在于完善我国的信息化建设。并且在电信企业的发展过程中，为我国金融数据通信网、税务系统信息网络以及国家口岸电子执法系统等重点网络建设提提供优惠、优质和快捷的服务，并且为其建设提供有力的通信网络平台。目前我国各部门各行业利用公用的电信网络建立起大量的全国范围内的信息应用系统，因此在我国实现利用信息化带动工业化发展进程中，电信业起到巨大的推动作用，并且做出了巨大的贡献。
    随着我国电信事业的快速发展，其综合效益得到明显提高的同时，实现了对社会投资增长的拉动，并且伴随着电信企业自身实力的增强，在对于电信业的投资方面不断实现全新的突破的同时，在追求企业经济效益最大化的发展模式下，电信企业在提高市场竞争能力和经济效益的过程中，开始实现对成本费用开支的降低。而在对电信成本费用开支降低的过程中，一个最为关键的部分就是需要做好对电信行业财务管理中的成本预算，在成本预算上实现对成本的控制和节省。
一、电信行业在成本预算上所存在的问题
    虽然目前在我国电信行业，无论是从行业的自身发展方面，还是从经济利益的客观追求上，都充分意识到了成本预算的重要性，并在预算的过程中，利用各种系统，在执行反馈、编制与审批控制以及预算模型等方面的业务分析上取得了一定的成效，但是在电信行业中的某些部门和企业上来看，在财务成本预算方面，还存在一定的问题，主要表现为以下几个方面的内容：
　　（一）预算工作不细致、预算效率低
    目前虽然在电信行业，给予了成本预算足够的重视，但在有些部门预算项目的编制上，缺乏合理的、具有规范性的测算，其预算过程较为随意，预算工作不细致，在实际预算过程中很难实现对审核标准的把握；同时由于预算工作做的不细致，不到位，很多预算工作在分工上都是分散的，缺乏整合性，在造成预算标准内容重复以及不统一的同时，也造成了预算工作的效率低下。
　　（二）预算工作量大，调整频繁
    由于电信行业中的部门较多，其所需要进行的预算指标较多，其所需要处理的工作量也较大，同时预算所需要的时间也较长，这样就会大量占据沟通和审核的时间；同时在有些部门对预算的调整过于频繁，无形中为预算工作的控制和管理带来了较大的困难。
　　（三）预算表的周期长，容易出错
　　由于在预算过程中，需要对预算进行反馈才能真正实现预算的目的，但是随着目前预算反馈工作在反馈时间、反馈及时程度、数据准确性以及反馈项目范围上提出了更高的要求，因此在实际的预算过程中所需要反馈的数据量越来越多，再加上在反馈中账目的分摊致使预算核算大大增加了复杂性，因此导致反馈中对预算表的制作周期较长，同时容易出错，很难实现对预算的管理和控制。 
二、电信行业成本预算新模式的构建
　　（一）实现成本预算中的集中管理
　　通过指标体系设立、预算编制模板设计、分析反馈模型构建等工作实现了预算编制及反馈阶段的数据存储与展现，保证预算责任体系在系统中得到明确体现，各部门的展示界面上应是本部门负责的指标，系统通过指标体系的运算关系实现预算指标的汇总。
　　通过系统固化编报审核、下达调整、执行反馈、归口管理等流程，设定执行和财务部门连个个预算管控层级，落实预算管理员、主管处长、专业会计等多种角色各自职责和操作流程；吸收预算流程优化项目成果，搭建总部责任预算网络、实现责任预算分解落实到部门和人员、减少疏漏，利于部门各负其责、强化管控；整合完善了编报、反馈流程，实现信息集中、闭环流动、变分散为集中管理。
　　（二）实现统一编报模式，保证流程完整性
　　在成本预算的新模式构建过程汇总，为了让系统保证预算在流程上的完整性，在整体上支持预算在编制、反馈、执行以及调整等流程方面都保持一致，就必须要首先建立起各种预算指标和因素测算的规范模板建立，并且制定出统一的编报模式，在提高预算审核工作效率和质量的同时，保证预算工作一直掌握着统一的标准，提高预算的科学性和准确性。
　　（三）实现对成本预算的差异性分析
    在财务成本预算新模式的建立过程中，系统必须要能够实现对每个季度、月度以及到每个项目上的预算和分解，同时还要利用一定的软件实现对年度预算编制中关键控制性指标的预算上的支持，从而确保系统对预算管理和控制模型上的支持，实现对财务预算上的调整；同时系统应该能够根据各种数据源以及集中支付系统，实现对预算控制指标实际执行情况的生成，并且要根据预算中的不同情况，实现对预算的差异性分析。
    利用这些模式的建立，不仅可以实现对电信行业财务成本预算上的信息规范、流程统一、责任落实和预算处理的高效性，同时也可以提高电信行业在成本预算上的管理和控制能力。
三、成预算新模式构建的优越性所在
　　首先，系统可以自动处理大量编报和反馈数据，同时须与电算化核算系统接口，解决两本帐核算分摊等特点带来的复杂性，实现实时反映编报和反馈信息，极大提升预算管控工作的及时性和准确性。
　　其次，系统统计、实时反映各项预算追加调整，利于执行、财务部门对预算的管控；通过对各类预算调整追加统计分析发现问题，提高预算编报科学性和预见性；并为更高的预算管理控制要求提供支撑。为下一步推行滚动预算、根据业务计划和项目对预算执行进行管控、现金流管控等工作需求提供支撑的基础平台。
　　第三，高效利用时间，提升工作价值。财务人员可有更多时间研究提高预算审核技巧、分析水平，学习相关业务知识和沟通了解部门情况等，进一步提高管理工作水平。

参考文献：
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