ERP系统在石油企业财务管理的价值和体系构建

在石油行业，我国代表性企业中石油、中石化和中海油均采用世界上最著名的SAP R/3系统作为ERP信息系统。其中，中石油在2005年度启动ERP信息系统试点；中石化在2000年度开始应用ERP信息系统；中海油在2004年度开始实施ERP信息系统。无论是中石油、中石化还是中海油，它们的ERP信息系统均是由各个模块构成，譬如财务模块、采购模块、库存模块、生产模块、销售模块、物料管理模块等。在ERP信息系统中，财务系统始终是ERP信息系统的核心和中枢，它通过与各种业务模块的高度集成，实现石油企业物流、信息流、资金流的“三流合一”，及时地反映石油企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息内容。ERP信息系统的应用消除了由于各个部门沟通不畅所带来的信息孤岛和隔阂，降低了石油企业各部门的沟通成本，相应的，石油企业全局工作效率得到很大程度的提高。在石油企业ERP信息系统中，相关人员对各种会计数据进行分析，从中发现问题，并对企业的相应活动进行预测、管理以及控制。通常情况下，石油企业的ERP系统财务模块包括总账模块、成本模块、费用管理模块、财务分析模块、应收模块和应付模块等。通过财务模块各部分的运用和研究，石油企业可以进行科学和合理的报表分析、成本管理、预算管理以及资金管理。ERP信息系统的应用对石油企业开展财务管理工作来说是不无裨益的，它能够实现企业财务和各业务模块的集成，改变传统的看板管理模式，采用动态模式的看板管理，从而提高石油企业的生产效率，获取更高的经济利益。
　　二、ERP系统应用对石油企业财务管理的意义
　　（一）石油企业财务管理走向标准化、智能化、高效化 在ERP财务管理系统下，石油企业的职能管理已被复杂的流程管理所代替，譬如，石油企业的销售-库存-应收-收款环节便是流程管理的一种。它高效地消除了企业的非增值活动、无效环节，实现了石油企业财务管理的标准化。由于财务与各业务模块的高度集成，ERP系统下的财务管理对各项业务进行实时跟踪，相关的物流、信息流的状态能够在会计信息中得到同步反映，那么，企业的管理者能够尽快地做出决策：在最合适的时间安排最适合的员工采用最佳的设备对项目负责。ERP财务管理信息系统使企业的各种资源得到优化配置和充分的利用，以实现石油企业的精细化管理和规范化运作。
　　（二）石油企业从财务型管理逐步扩展为全过程财务管 ERP信息系统的使用，逐步地使石油企业的财务管理由“财务型管理”扩展为“全过程财务管理”。它不仅要求企业对企业的资金循环和周转加以关注，还要对企业供应链中的资金流动进行预测、管理和控制；不仅要求石油企业对业务进行事后分析，还要求企业相关部门对其进行事前计划和事中控制。在ERP财务管理系统下，企业的财务人员是沟通者、决策者和执行者。财务人员不仅要“跳出数据看财务”，还要学会运用“跳出财务看企业”、“跳出现在看未来”的理念；他们不仅要具有财务专业知识，还要具有计算机应用能力、分析判断能力、统计指标的应用能力等，以适应石油企业财务管理的需要和提高企业的整体运作水平。
　　（三）为石油企业提供新的业绩评价方法 由于ERP信息系统能够实现财务与各业务的高度集成，其数据具有一次录入和多维共享的特点。随着经济的发展和竞争的加剧，石油企业要及时的发现和解决在具体运营时出现的各种问题、漏洞，从而最大化的为社会创造财富。ERP系统不仅强调财务会计的职能，而且对管理会计和成本会计的职能加以强调。因此，在ERP信息系统下，石油企业能够提供新的业绩评价方法，把项目作为成本中心或利润中心进行考核，以实现对财务计划整个过程的实时评价和实时控制，以提高石油企业的财务管理效率。
　　（四）提高石油企业财务管理的时效性 与传统的企业财务管理相比，ERP信息系统融合了石油企业的记账处理和业务操作，密切联系了企业的财务管理和生产计划、经营计划，相应的数据会自动生成，并进行实时的转换。它既能使相关数据得到同步，又使会计信息的可靠性和及时性得到保证。EPP财务管理把不断变化的市场当作出发点，为企业的利益相关群体尤其是内部利益相关者提供动态的财务信息，企业管理者可以掌握任何时间点的信息，这很大程度上提高了我国石油企业财务管理的时效性。
　　三、ERP系统下石油企业财务管理
　　（一）财务分析 在ERP信息系统下，财务分析和财务预测功能相集合，不仅能够对已经完成的财务活动进行总结，又能对将要进行的财务活动进行科学、理性的预测。财务分析有许多具体的方法，譬如，对比分析、绝对数分析和结构分析等。这些分析方法的使用能够从顾客、员工、部门等角度对石油企业的财务状况、主要指标、账龄、损益等方面进行分析，从而为石油企业的管理层提供各种准确可靠的信息。
　　财务分析主要是以企业的财务报告为基础，对其财务状况、经营成果和现金流量进行研究和评价，进而对石油企业在具体运营时的各种状态进行剖析，从而达到改进企业财务管理和优化企业具体决策的目的。由于ERP信息系统下财务分析模块的存在，石油企业的员工和外界的相关人员能够在被授权的情况下，对企业的财务数据进行建模分析。针对石油企业存在的个别情况，财务分析模块能够实现对其从各个不同角度采用在线数据分析工具进行建模。譬如，石油企业的销售数据可以从地区、产品种类、销售员等不同的角度进行研究，同时，ERP信息系统财务分析模块可以对影响销售数据的各种因素敏感性的进行建模分析。
　　财务分析在石油企业的财务管理中起着承上启下的作用，既对企业已经发生的财务活动进行研究，又对将要发生的财务活动进行预测。
　　通过图1可以得知，石油企业在已经发生财务活动的基础上，进行科学的销售预测、成本预测和资金预测。在对下期的销售情况进行预测时，ERP系统主要是基于市场预测、合同订单和能力需求计划对本企业进行销售费用、利润情况的预测。在进行成本预测时，ERP系统主要是基于库存信息、主生产计划和人力计划等对下期的材料、工资、费用等进行预测。在进行资金预测时，ERP系统主要是基于石油企业的偿债、营运、盈利和发展能力对下期的资金持有量和利用效果进行预测。ERP信息系 统财务分析和预测模块的应用能够为石油企业的管理者提供及时、科学的决策支持，逐步提高企业管理者的管理水平。
（二）成本管理 成本管理是石油企业在ERP信息系统下进行财务管理的一个重要方面。ERP系统下的成本管理系统能够全面的管理和监控企业发生的各种成本，具有全面集成的特点。在ERP信息系统下，石油企业的成本管理使用同一个数据源和同一个标准的财务报告。
　　通常情况下，石油企业ERP信息系统成本管理包括以下几个方面：成本中心会计、订单和项目会计、产品成本核算、利润中心会计、获利能力分析和辅助管理决策的执行信息系统等。以产品成本核算为例，产品成本核算具有成本核算、成本分摊、对物流和技术方面的数据进行收集、对产品和服务的结果进行分析等的功能。该模块能够监控石油企业产品的成本结构、成本要素和预测某一产品一段时间的状况等。ERP信息系统成本管理采用标准成本制度，通过对ERP信息系统的使用，石油企业产品的实际成本、标准成本和之间的材料成本差异可以自动得出，与此同时，材料成本差异出现的缘由也可以通过该系统得知，从而使企业的整个成本控制流程得到逐步优化。
　　成本管理是石油企业财务管理的重点。通过对企业的成本管理工作进行重视，企业可以达到不断优化成本、降低成本的目的。对石油企业产品的成本进行事中控制，以实现企业利润最大化。成本管理在ERP信息系统财务管理模块中是如何进行的？通过图2的成本管理子系统与其他子系统的关系，可以清楚的得知ERP系统成本管理的运行流程。石油企业成本管理的数据主要是由仓库部门以单据形式提供和固定资产子系统以折旧形式提供。然后，成本管理子系统汇总出的工资、福利等以人工费形式流转到工资管理子系统中。众所周知，石油企业的成本是由材料费、人工费等组成，这些成本便以凭证的形式进入到ERP信息系统中的总账里，并进一步流转到账簿报表和银行对账管理子系统中，最后形成财务报表文件和银行对账单文件。
　　（三）预算管理 ERP信息系统的使用为石油企业进行预算管理提供了一个高效的平台。在该平台中，要录入的信息是公司的年度预算和经分解后每部门的预算。企业的预算管理子系统有三种处理方法，分别是预算预警、预算警告和不通过等。这三种处理方法的充分使用，能够督促石油企业对企业的预算工作给予重视。石油企业要根据预算值采用各种合理的方法使成本效益达到最优化。预算管理子系统的存在使石油企业的管理者清楚地了解各部门的具体预算执行情况，并根据企业的经营状况随时对预算进行调整。财务预算的用途是记录石油企业的预算和各种计划。
　　在ERP信息系统下，财务预算可以实现实时的把石油企业的实际运用状况和企业事先制定的预算和计划进行对比。通常情况下，这两种数据出现偏差是不可避免的。对这两种数据出现的偏差进行分析并适当的做出调整是石油企业财务预算的核心功能。唯有如此，企业的管理者对生产运营进行实时的控制，以实现石油企业的可持续发展。财务预算的功能如此重要，其量化指标可以作为企业进行业绩考核的重要依据。
　　ERP信息系统对企业编制从销售-生产-采购-费用-投资-资金-损益-资产负债的全面预算是非常支持的。同时，ERP信息系统还支持石油企业滚动编制预算和编制多种方案的预算。在ERP信息系统下，石油企业进行全面的预算管理活动能够实现合理的分配各种资源，以实现企业的战略目标。财务预算和财务控制联系密切，其量化指标完全可以作为财务控制和其他考核的一种有力依据。石油企业在ERP信息系统下财务预算的内容是什么？在图3中，石油企业的预算管理是由业务预算、资本预算和财务预算三部分组成。这三部分有一个共同基础：石油企业上期的计划执行情况。业务预算主要是对石油企业当期的产品成本和期间费用进行预算；资本预算主要是对企业的投资计划进行预算；财务预算主要是对现金、资产负债表、利润表进行预算，并对预算与实际执行情况的差异进行分析。
　　（四）资金管理 从本质上讲，ERP信息系统的资金管理模块是数据接收系统的一种。它对财务会计里的各种科目进行分层，那么，其账务处理则自动转换进入资金管理子系统中。在该转换中，不需要我们进行额外的人工数据输入。ERP信息系统中的业务-会计-资金管理这种流转模式，使石油企业的资金管理收集到企业各方面的信息。它既能减少财务工作的负担，又能保证财务会计和资金管理信息的一致性。较高效率的资金管理是石油企业核心竞争力增强的体现。
　　石油企业的资金管理模块主要是由现金管理、资金管理和贷款管理等三方面组成。现金管理子系统的作用是保证石油企业有足额的流动性资金以支付到期债务。它和应收款、应付款、总账模块相集成，与银行数据相接，支持多种币制，进行银行的自动对账。贷额款管理子系统能够对石油企业的贷款业务进行实时监控，从而很好地控制企业的资本成本和降低企业的财务风险。在账务处理方面，它与财务会计相集成，自动的进行过账，不必额外的输入数据，很大程度上减少了财会人员的工作量，而且能够为公司的管理层提供科学的现金流量预测、需求报表等。
　　资金管理是石油企业进行财务管理的核心。在ERP信息系统下，企业要求相关人员制定详尽的资金使用计划，财务部门要对未来时期的现金动向做出准确的预测，并能够根据资金的投向，判断企业的资金是流向效益低的项目还是流向效益高的项目，其投资结构是否趋于合理化。资金管理主要是用于解决石油企业的收支两条线方面的问题，它能够加快进行企业的资金审批和拨付，保证资金往来工作的正确性。
　　四、结论
　　随着全球经济的一体化和竞争的加剧，石油企业改变传统的看板管理模式应用ERP信息系统已是大势所趋。ERP具有动态实时性，它可以实时地记录和控制石油企业相关业务的产生、过程和结果，为企业提供具有战略意义的财务信息。财务管理信息系统是ERP系统的核心。而ERP信息系统在石油企业财务管理方面的应用亦是日益的成熟和完善，譬如在财务分析、成本管理、预算管理和资金管理方面。它对全方位的提高石油企业的管理理念、管理模式和管理水平是不无裨益的。ERP信息系统的使用高效地整合了石油企业的内部资源和外部资源，改善企业的 全局管理以及运营模式，提高石油企业在整个市场上的竞争力。
　　参考文献：
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