试议银行会计内控管理的风险因素及防范对策

　　前言：改善银行的内控管理，降低相应的风险存在，不仅是银行工作中的重要内容，而且它对于银行的发展建设具有重要意义，能够实现银行的可持续发展，有效的加强企业的管理制度，促进员工的工作积极性，提高银行的工作效率，与此同时，它还能够促进银行的健康发展，改善内部结构存在的问题，从而将银行的整体效率进行提升。但是在具体的实施过程中，它的管理还存在一定的风险因素，如何有效的将其进行解决，加强银行的资金安全，就成为了银行工作中的主要探索方向。

　　1风险因素

　　1.1管理制度和银行发展相互冲突

　　在银行会计内控管理的实施过程中，针对风险存在因素，他们通常只按照相应的管理制度进行具体执行和落实。但是针对现存的内控管理制度来说，它的落实会与相应的业务发展发生一定的摩擦和冲突。其大多表现在会计处理的细节中。例如相应的授权制度，在相应的银行业务处理过程中，针对大额的资金处理或是划汇冲账等业务的工作，需要进行相应的主管授权，而主管的工作性能较为复杂，时常不在固定的环境范围内进行办公，这就为授权工作业务的进行增加了完成的时长，为客户的办理增加等待时期，从而一定程度上来说，它限制了银行发展的进步，降低了办工效率的提升。因此，很多企业为了改善这一问题的发生，便将授权密码进行公开，更有甚者会进行逆序操作，在无形之中加大了银行的资金存在风险。

　　1.2相应管理制度不够完善

　　很多银行在相应的会计内控管理问题上，制度体系不够完善，建立的形式不相一致，为相应的管理和执行造成了一定的难度。在相应的内控制度上，他们往往采取文件下发的形式，这样的形式不仅耗时长，而且会增加文件泄露的风险。不利于具体实施。还有一些银行，相应的会计人员对工作内容学习形式较为单一，使得制度下发的过程中，耗时长，效率低，不利于银行的发展。再就是一些银行内部自身的监管部门对于相应的问题反馈信息不能加以整合利用分析，也就不能及时发现问题，进行管理，使得企业中管理风险存在的系数难以有效得到解决。在些情况在相应会计内控管理体系中，对于银行存在资金风险得不到解决，无法提高工作质量。

　　1.3制度落实水平有待提高

　　在银行的具体工作内容中，如果对银行内控制度不能进行彻底的执行，不仅对解决问题没有任何帮助，而且还会增加会计风险。很对银行的工作人员对于制度的执行难以提起高度重视，在实行的过程中就随意应付，根据自己的经验和意愿进行处理。还有就是相应工作人员对制度落实问题就只能盲目执行，不能有效结合自身发展状况进行，不注重制度所具有的规范性。这两种情况的存在都为会计内控管理工作带来了一定的风险。

　　1.4跟不上新业务的发展步伐

　　近年来，随着国家经济的发展，互联网的兴起，银行的很多新业务被逐渐开发，例如网银和电话银行的使用。但是由于新业务发展你时间较短，又存在一定的虚拟性，使得相关工作在进行的过程当中，存在很多的风险我问题。针对网银的使用，用户在对其进行操作的时候，往往会因为操作技术低下而造成风险的存在，他们既不能明确的识别真假网站，对于资金的保管手段又不高明。而且这些新业务的扩展，对于管理操作人员来说，如果他们不能及时的更新自己的知识技术与技能，就会难以把握相应内控管理的方法制度，从而造成一定的漏洞，存在一定的风险。

　　2防范对策

　　2.1建立健全相应的制度

　　银行在进行工作的过程当中，除了注重业务的进行，更要注重对于会计内控的制度完善和实施。要考虑到相应的金融发展步伐，跟进时代的脚步，对内控制度进行适时的创新，结合经济的发展趋势，勇于挑战行业内部的竞争，对自身技术进行加强，对控制制度进行改革发展，从而降低相应的风险问题。还要对制度进行相应的建立健全，？针对制度中存在的问题和落后部分，进行相应的改善，摒弃不必要的繁杂过程，对相应制度进行完善，并要切实实行，配合相应的监管体制，使其发挥最大效能，有效避免相应的风险发生。

　　2.2加强人员培养

　　在会计内控管理工作中，最重要的是会计人员的技术技能和素质发展。因此，银行应该派遣相应的工作人员去参加一些技能提升的培训，或是开展相应的教学活动，促进员工的素颜同时，还能提高他们的工作积极性。对一线工作的人员要加强业物处理能力，培训提升他们解决问题的能力，并增强一定的管理能力，促进他们综合能力的全面提升，从而有效的降低因为技术缺乏而造成的财会风险。

　　2.3提高制度执行管理

　　在银行会计进行工作的过程中，针对各个步骤的进行，都有可能存在一定的计算错误，从而造成风险的存在。因此，企业应该提高对会计工作的管理程度，提高制度落实的时效性，强化相应的监督机制。在会计人员进行工作之前，为相应的客户处理业务的同时，临柜办理的工作人员要对其进行具体的检查，其内容包括业务的合法性，真实性，针对相应办理手续不全的客户，不能予以办理。然后要在会计处理相关的数据过程中，加强对账表的核对监督，在面对大数据的时候，要又会计主任进行审核通过。并要在相应的工作过程中，对计算机系统的程程序和相应功能进行严格检查，电脑的损害对于会计工作存在一定的风险性，从而确保所有工作都能高校实施，并防止风险情况的发生。

　　结语：在会计内控管理过程中存在的风险问题，相应的银行管理人员要加强会计工作业务控制。建立一定的管理体制，对他们的业务进行检查，并开展相应的员工培训活动，加强会计工作人员的技术技能，促进他们的综合能力发展，进而可以改善相应的风险存在问题，促进银行的进一步发展。

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