商业银行支行内部控制管理的探究

　　中图分类号：I03 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-02

　　在内部控制管理中的薄弱性。现阶段我国商业银行在内部控制管理中存在的主要问题有以下几种：良好内部控制环境的缺乏、不健全的信息系统、不完善的内部审计工作及内部控制措施的不足等。这些问题的大量存在大大增加了我国商业银行经营管理中的风险程度，对商业银行体制改革也造成了极大的阻碍。

　　一、商业银行内部控制的概况

　　内部控制在各个企业管理中都得到了广泛地应用，从商业银行的角度来看，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制及时候监督和纠正的动态过程及机制。

　　从商业银行内部控制进行分析，在商业银行经营管理中内部控制是一种自律行为，是为了降低、防范银行风险，对银行内部各部门职员所进行的工作活动进行有效管理及控制的方式。通常情况下，商业银行内部控制是银行内部各种制度、方法等因素构成的具有紧密联系性的控制机制。由此可见，建立并完善商业银行内部控制，不只是商业银行进行有效管理的一种方式，还是商业银行健康、快速发展的可靠依据。

　　二、我国商业银行支行内部控制管理中存在的问题

　　自2005年到2006年两年的时间，我国商业银行在这两年来发生的案件总数已高达1769件，涉案金额为817709万元，涉案总人数高达1887人，追究有关责任人6624人，其中各部门领导为2328人。这些数据清楚地表明，我国商业银行内部控制管理中还存有诸多缺陷。商业银行支行作为商业银行的下属机构，其内部控制系统的完善必须在控制环境良好的前提下进行，内部控制系统作用是否能进行充分发挥，必须重视内部控制系统及控制环境之间的关系。为提高商业银行支行内部控制管理的水平，相关部门必须对其存在的问题进行分析，本文主要对商业银行支行内部控制管理中组织结构、工作人员素质及风险意识等方面对其存在的问题进行了分析。

　　1.不合理的组织结构设置

　　在我国商业银行及其支行在内部组织结构中具有一致性，因此他们存在的问题也基本相同。主要体现在不健全的法人治理结构及过多的管理层次两个方面。商业银行支行在内部组织机构设置中具有较为明显的行政化倾向，致使滥用权力的现象常常发生。现阶段世界上大部分国家都选用股份制法人治理结构作为商业银行的组织形式。在我国虽然各大商业银行都根据《商业银行法》进行了监事会的建立，但具体工作中监事会的作用并没有充分发挥出来。在国有商业银行乃至支行当中，其最高管理者拥有的权利仍具有绝对性，这些管理者因自身缺乏监督机制的约束，导致滥用权力现象在商业银行支行中普遍发生。

　　过多的管理层次，致使商业银行支行内部管理效率与银行发展需求不相符，致使银行发展缓慢。因历史等多种因素的严重影响，我国商业银行必须按照行政划分进行分支结构的层层设置，这种情况写光管理层次就有好几级，导致内部管理过程中存在极大的跨度。在信息传递过程中因其层次太多，不但会对指令下达的速度造成一定影响，还会对最终指令落实的质量造成严重影响。在这个过程中，部分工作人员会因自己的贪念、利益等，对一些真实情况进行隐瞒，这种情况下将会增加商业银行支行内部控制管理的难度。在商业银行支行内部控制管理中存在严重的分工不明确问题，在各个职能部门，存在相互交叉职责的问题。这样将不利于各部门之间的协调性及合作。

　　2.工作人员素质较低

　　在商业银行支行发展中制约其内部控制管理的主要因素还包括工作人员素质较低。虽然我国商业银行很注重对工作人员专业素质的培养，但在实际工作中还存在诸多问题，如不重视工作人员综合素质，如道德素养、价值观等方面的培养；没有建立完善的激励机制；在工作人员轮岗、强制休假等制度中执行力度不足等。

　　3.缺乏风险控制意识

　　在我国商业银行内部管理中尤其是商业银行支行风险控制及管理意识十分薄弱，主要体现在两点：第一，管理层并不重视内部控制管理。在一些管理者看来，内部控制和内部审计工作完全等同，严重忽略了这两者之间相互制约的作用和各部门之间的监督作用。部门商业银行支行仅把内部控制作为应对外部检查的手段，并不重视内部控制制度落实是否到位及功能作用是否得到充分发挥，使商业银行支行内部控制仅限于形式主义。第二，在内部控制风险防范意识不足还存在于工作人员当中，在风险防范过程中基层银行工作人员因风险意识不足，则会认为风险防范不属于自己分内的事，而属于上级领导应考虑的问题，进而在工作中往往出现各种问题，不能进行及时地处理与解决。这些问题的出现都会增加商业银行支行内部控制管理的风险性。

　　三、完善商业银行支行内部控制管理的措施

　　1.完善商业银行组织结构

　　商业银行体制改革成功的关键就在于商业银行组织结构是否完善。商业银行支行作为商业银行的下属机构，在其组织结构完善中必须做到以下几点：

　　（1）以董事会为核心的决策系统的建立及完善。作为内部控制最高决策机构，董事会应对高层管理层实行管理、指导及监督，进而对内部控制的实施提供强有力的保障。

　　（2）充分发挥监事会的作用。在对董事会组织结构完善的过程中，为更好地监督董事会及行长的工作，商业银行支行必须充分发挥监事会的功能作用，确保其能进行独立的监督检查工作。 　　（3）建立健全的制约机制。为达到商业银行支行内部控制治理结构的有效性，相关部门必须加强各方面的约束能力，如外部、市场及所有者约束，对股东大会的人事任免权进行充分发挥。

　　（4）减少商业银行支行的管理层次。现阶段我国商业银行支行内部管理中还存有管理层次过多的现象，这种情况的存在将严重影响到信息传递的及时性及有效性，同时导致内部管理成本、风险增加等问题，在收益方面效果也不好。为提高我国商业银行支行内部管理水平，相关管理部门及管理者必须根据自身的发展情况对国外先进银行的内部管理措施进行取其精华去其糟粕的科学有效地借鉴，将中间环节尽可能地压实，确保信息反馈通道的开放性及畅通性，及时进行各个部门之间的信息交流，实现商业银行支行内部控制管理的可行性及合理性。

　　2.提高工作人员综合素质

　　工作人员素质主要体现在银行工作业务是否熟练、文化素质是否达标及道德是否高尚等方面。商业银行支行在加强工作人员综合素质培养的同时，还要进行工作人员素质控制制度的建立，如招聘程序必须具有规范性，以此保证招聘人员与本行招聘需求相符合；加大对工作人员的培训力度，进而提升其业务能力，提高工作效率；建立完善的激励机制及考核制度，对工作人员的工作情况进行定期考核评估，同时将其作为员工福利、薪酬及晋升的一个重要参考依据，为工作人员的发展提供一个公平公正的平台，这样不仅可能激发工作人员的工作积极性，还可以促进商业银行支行内部控制的完善。

　　3.增加风险管理意识

　　增加商业银行支行高层管理者的风险管理意识，有利于内部控制措施的实行和管理制度的建立与完善。依据《商业银行内部控制指引》的规定，作为商业银行的下属机构，商业银行支行必须对商业银行支行的内部控制目标、性质及原则进行全面系统的分析及掌握，对内部控制中各部门之间的职能、责任等问题进行充分了解，建立完善的商业银行支行内部控制管理系统。只有这样才能推动商业银行支行的快速发展。

　　四、结束语

　　综上所述，随着我国经济水平的不断提升，为推动商业银行支行的快速发展及增强其市场竞争力。必须将完善内部控制管理作为其发展的首要问题。本文主要对商业银行支行内部管理中存在的三大问题：组织结构问题、人员素质问题及风险意识问题进行了简单的阐述，对提出了相应的解决措施，如完善商业银行组织结构、提高工作人员综合素质及增加风险管理意识。在此基础上，商业银行支行也要根据我国国情及自身发展实际情况，重视内部控制管理，完善其管理体系，只有这样才能进一步推动商业银行支行的健康发展，才能为整个银行业贡献一份力量。

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