风险导向内部审计在企业风险管理中的应用

　　1.风险导向内部审计的特点

　　首先，必须要明确的是，风险这个因素在审计的整个过程中都是有存在的，因此我们必须要全程关注风险因素，这也是风险导向内部审计与其他审计模式相比最为不同的特点。实际上，审计人员们的工作思路与以往相比发生了一些变化，这不再是对业务流程和制度的事后评价，而是立足于现阶段的工作进行评价和测试，要综合考虑各种因素，对企业的发展状况进行合理估计，并对未来的发展前景进行一定程度的预测，规划出合理的蓝图。风险导向内部审计工作是有重要意义的，在审计项目中，它所具有的作用是非常之大的，不但能够进行测试和控制，而且能够判断管理部门的措施是否具备足够的科学性和合理性，这些措施和方法对于企业的未来发展具有重要意义。在审计过程中，我们应当格外关注对于风险的评价和分析，并针对一些问题找出应对策略，因此这是一件具有实际应用意义的事情，能够帮助企业实现更好的发展。最后，风险导向内部审计相比以往工作而言有了很大进步，这把审计的目标和企业风险管理目标进行了有机结合，从而让各项工作的开展变得更加深入和细致，最大限度地发挥了内部审计的价值，让审计工作变得更加科学合理，并让内部审计成了企业价值链中的重要一环。

　　2.风险导向内部审计的应用

　　风险导向内部审计工作有极其重要的用途，这对于企业的发展而言有重要意义。其主要是以企业的经营思想作为工作的核心，并且创造性地把战略目标作为了工作的风向标，然后采用战略分析、绩效分析等工具，综合考虑各项相关的因素并照顾合适的解决策略，从而前瞻性地关注了企业的风险度，让企业实现更好更快的发展，在具体实施工作中，可以从以下几个方面来进行探讨和分析。

　　2.1对企业目标进行综合分析，从而全面评估风险

　　在这项工作中，工作人员需要综合考虑企业的目标，并且要对这些目标进行科学合理的分析，首先需要做好充足的调查工作，完全掌握相关的审计领域，并且要把握好相关的风险因素，这里面包含了很多方面，例如企业文化、内部控制体系、业务交易系统等等。工作人员必须进行讨论，把相互之间所掌握的信息进行交流，从而对风险进行科学合理的评价工作，并且针对相关的风险进行讨论和分析，找到相关的解决思路，最终做到加强控制。然后，需要对管理层的自我评估进行实地观察，检查这些自我评估是否具有准确性，自我评估的条目是否合理。最后，工作人员需要评估与风险管理相关的工作薄弱环节，并与管理层进行讨论，商量解决问题的具体措施。

　　2.2确认和判断剩余风险

　　剩余风险这个概念是极为重要的，要想做好审计工作，工作人员就必须充分了解剩余风险，并且能够通过相关的因素和事件来判断剩余风险，这部分风险并没有在我们的把握之中，因此控制程度发生了一定程度的偏离，剩余风险产生的原因是多种多样的，最为主要的原因就是企业的控制措施不够适合，因而导致发生失效现象。首先，内部审计部门应当做好充足的准备工作，充分把握风险因素的特征，并且准确地对风险因素进行判断，测试现有的风险管理政策，确保政策是合适的，然后就现存的不足之处进行讨论和分析，最终确定哪些风险是高危风险。其次，应当对剩余风险进行综合性评价，当某种风险是必须要承担的时候，审计部门就可以申请选择风险保留，另外，冒此风险可以获得丰厚的利润的时候，也可以选择风险保留，否则的话，就应当进行进一步的讨论。最后，应当综合考虑风险可能性损失程度、损失频率，从而把剩余风险进行科学合理的排序，方便对风险进行管理。

　　2.3做好风险审计报告的制定工作

　　风险审计报告对于企业的发展而言具有重要作用，因此，相关的工作人员必须要科学合理地做出风险审计报告，并且尽可能地节约时间，尽早做出报告，让整个部门能够及时做好准备，另外，工作人员也能够及时进行分析，从而提出相关的建议，以帮助管理层采取更加完善的控制措施，这些控制措施应当经过综合的讨论和商议，从而保证措施是具体可行的，与此同时，控制措施应当落实到书面文件上，从而逐渐落实成为一种规范化的制度。

　　审计部门应当做好自己的本职工作，对已审查的风险实施定期监控制度，这是一项十分重要的工作环节，首先，对于那些不太严重的风险，我们应当尽可能采取有效的规避策略，并且检查措施是否具有有效性；其次，对于那些原本就存在的固有风险，必须要进行实时监控，做到心中有数，实际上，风险因素的影响是相当多的，它会随着很多因素的变化而发生改变，有很多重要的风险可能会变成次要风险，很多次要风险也可能会变成主要风险，因此，这些变化会给企业的发展带来巨大的影响，审计人员必须要进行综合比较分析，并把分析结构反映给领导层和决策层，时刻提醒他们风险的存在，最终建设好完善的风险控制系统。

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